Quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ chi phí lương tiền công là quá trình bắt đề nghị thực hiện so với người lao hễ thuộc đối tượng người dùng đủ điều kiện đóng thuế. Thông thường nếu chỉ thao tác làm việc tại một nơi thì tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Nhưng có rất nhiều người lao động làm việc ở 2 công ty hay nhiều hơn thế nữa nữa, vậy tính thuế thu nhập cá nhân cho tín đồ làm 2 công việc như thế nào?
Trong nội dung bài viết này, doanh nghiệp kế toán thuế phukiennail.net sẽ giải đáp câu hỏi trên, hãy cùng theo dõi nhé!
Cách tính thuế TNCN cho tất cả những người có các khoản thu nhập 2 nơi
Đối với cá nhân có các khoản thu nhập từ chi phí lương, tiền công tại 2 hoặc các nơi thì lúc tính thuế thu nhập cá thể các chúng ta kế toán cần để ý thời hạn của vừa lòng đồng lao động để khẳng định cách tính cho thiết yếu xác. Cố gắng thể:
Cá nhân bao gồm thu nhập từ khá nhiều nơi và cam kết hợp đồng lao đụng từ 3 mon trở lên thì tính thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.Cá nhân bao gồm thu nhập nhiều nơi trong những số đó có nơi ký dưới 3 tháng (thời vụ, giao khoán ...) cơ mà (mức lương từ 2.000.000/lần hoặc 2.000.000/tháng trở lên) thì nơi cam kết hợp đồng dưới 3 tháng đề nghị khấu trừ 10% (Không được làm cam đoan vì có thu nhập 2 nơi).Cá nhân bao gồm thu nhập nhiều nơi trong số đó có nơi ký kết dưới 3 mon (thời vụ, giao khoán ...) cơ mà (mức lương dưới 2.000.000/lần hoặc 2.000.000/tháng) thì nơi cam kết hợp đồng dưới 3 mon KHÔNG đề nghị bị khấu trừ thuế TNCN.Bạn đang đọc: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi
Ví dụ: Ông Nguyễn Văn A ký hợp đồng lao đụng trên 3 tháng với 2 công ty X và Y.
⇒ Như vậy, lúc tính thuế TNCN mang đến ông A, công ty X và tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần và công ty B cũng tính theo biểu lũy tiến từng phần nhé.
Ví dụ: Ông Nguyễn Văn B ký hợp đồng lao rượu cồn trên 3 tháng với công ty X và ký hợp đồng lao đụng dưới 3 tháng với công ty Y. Sẽ có 2 ngôi trường hợp:
Nếu nấc lương tại công ty Y dưới 2 triệu/lần hoặc /tháng thì ko khẩu trừ thuế thu nhập cá nhân cá nhân.Nếu nút lương lại doanh nghiệp Y từ 2 triệu/lần hoặc /tháng thì yêu cầu khấu trừ 10% (Không được làm cam đoan 02)
Sau đây hãy cùng công ty kế toán thuế phukiennail.net đi sâu vào cách tính thuế thu nhập cá thể cho người có thu nhập 2 nơi trong số trường vừa lòng nêu trên nhé!
TH1: cách tính thuế TNCN cho những người có các khoản thu nhập 2 khu vực và cam kết hợp đồng lao rượu cồn từ 3 tháng trở lên
Như đang đề cập ngơi nghỉ trên, với những cá thể thuộc trường phù hợp này chúng ta tính thuế thu nhập cá thể theo biểu lũy tiến từng phần.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiến từng phầnThuế TNCN bắt buộc nộp = thu nhập cá nhân tính thuế (1) x Thuế suất (2)
Trong đó:
(1) thu nhập cá nhân tính thuế:
Thu nhập tính thuế = các khoản thu nhập chịu thuế - các khoản bớt trừ
Thu nhập chịu đựng thuế:
Thu nhập chịu đựng thuế = Tổng lương cảm nhận - những khoản được miễn thuế
Các khoản thu nhập miễn thuế xem chi tiết tại đây: các khoản thu nhập miễn thuế TNCN bắt đầu nhất
Các khoản giảm trừ gồm: Giảm trừ gia cảnh; sút trừ so với các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí từ bỏ nguyện; giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Chú ý:
Cá nhân có khá nhiều nguồn thu nhập cá nhân thì chỉ được tính giảm trừ bản thân ở 1 nơi.Nếu mong giảm trừ cho người phụ thuộc thì phải đk tại công ty muốn giảm trừ.Ví dụ:
Ông Nguyễn Văn C ký kết hợp đồng lao rượu cồn trên 3 mon với công D với E. Và đăng ký giảm trừ phiên bản thân tại doanh nghiệp D. Ông có một người phụ thuộc.
⇒ Như vậy:
Công ty D và tính thuế thu nhập cá nhân cho ông C theo biểu lũy tiến từng phần và sút trừ bạn dạng thân đến Ông C. Doanh nghiệp E cũng tính theo biểu lũy tiến từng phần nhưng sẽ không còn giảm trừ phiên bản thân mang đến Ông C nữa, phát sinh từng nào là gửi vào thu nhập tính thuế bấy nhiêu, vì chưng ông ấy đã bớt trừ bản thân tại doanh nghiệp D rồi. Ví dụ doanh nghiệp E trả lương 6 triệu cho ông C, thì khi tính thuế thu nhập cá thể cho ông ấy phần các khoản thu nhập tính thuế đã = 6 triệu.Còn về đăng ký giảm trừ cho tất cả những người phụ thuộc: giả dụ Ông C muốn đk giảm trừ Người phụ thuộc vào thì chỉ hoàn toàn có thể đăng cam kết tại doanh nghiệp D hoặc công ty E. giảm trừ đối với các khoản đóng góp bảo hiểm, Quỹ hưu trí từ bỏ nguyện♦ những khoản đóng bảo hiểm bao gồm: Bảo hiểm xóm hội, bảo hiểm y tế, bảo đảm thất nghiệp, bảo hiểm trọng trách nghề nghiệp so với một số ngành nghề bắt buộc tham gia bảo đảm bắt buộc. Xác suất trích các khoản bảo hiểm vào lương của người lao động như sau:
Bảo hiểm xã hội: 8%;Bảo hiểm y tế 1.5%;Bảo hiểm thất nghiệp: 1%.Thu nhập 2 khu vực đóng BHXH như vậy nào?
Đóng BHXH, BHTN tại nơi ký hợp đồng đầu tiênĐóng BHYT trên nơi bao gồm mức lương cao nhất.♦ các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí tự nguyện: Mức đóng góp vào quỹ hưu trí trường đoản cú nguyện được trừ thoát ra khỏi thu nhập chịu thuế theo thực tiễn phát sinh nhưng buổi tối đa không quá 01 triệu đồng/tháng (12 triệu đồng/năm).
sút trừ đối với các khoản góp sức từ thiện, nhân đạo, khuyến họcMức giảm trừ buổi tối đa ko vượt quá thu nhập tính thuế từ chi phí lương, chi phí công và thu nhập từ sale của năm tính thuế phân phát sinh đóng góp từ thiện nhân đạo, khuyến học.Phải tất cả giấy tờ minh chứng việc đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.(2) Thuế suất:
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, rõ ràng như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập cá nhân tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
2 | Trên 60 mang đến 120 | Trên 5 mang đến 10 | 10 |
3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 mang lại 18 | 15 |
4 | Trên 216 cho 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 mang đến 52 | 25 |
6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 mang đến 80 | 30 |
7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Để tiện lợi cho việc tính toán, có thể áp dụng cách thức tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN phát hành kèm theo Thông tứ 111/2013/TT-BTC như sau.
Bậc | Thu nhập tính thuế /tháng | Thuế suất | Tính số thuế nên nộp | |
Cách 1 | Cách 2 | |||
1 | Đến 5 triệu đồng (trđ) | 5% | 0 trđ + 5% TNTT | 5% TNTT |
2 | Trên 5 trđ cho 10 trđ | 10% | 0,25 trđ + 10% TNTT bên trên 5 trđ | 10% TNTT - 0,25 trđ |
3 | Trên 10 trđ mang lại 18 trđ | 15% | 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ | 15% TNTT - 0,75 trđ |
4 | Trên 18 trđ mang đến 32 trđ | 20% | 1,95 trđ + 20% TNTT bên trên 18 trđ | 20% TNTT - 1,65 trđ |
5 | Trên 32 trđ cho 52 trđ | 25% | 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ | 25% TNTT - 3,25 trđ |
6 | Trên 52 trđ đến 80 trđ | 30% | 9,75 trđ + 30% TNTT bên trên 52 trđ | 30 % TNTT - 5,85 trđ |
7 | Trên 80 trđ | 35% | 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 tr | 35% TNTT - 9,85 trđ |
Tháng 1/2021, Bà H ký hợp đồng lao rượu cồn không khẳng định thời hạn với doanh nghiệp G (Đăng ký sút trừ bản thân, nộp BHXH trên đây) với mức lương mỗi tháng như sau:
Lương chính theo tháng: 19.000.000Tiền phụ cấp nạp năng lượng trưa: 600.000Tiền phụ cấp xăng xe: 1.000.000Các khoản bảo hành phải nộp: 19.000.000 x (8% + 1,5% + 1%) = 1.995.000Không tất cả khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến họcNgoài ra, tháng 2/2021 bà H còn ký hợp đồng lao động một năm với doanh nghiệp F với tầm lương 15tr/tháng. Và đăng ký giảm trừ người phụ thuộc 1 fan con tại đây (1 người phụ thuộc được bớt trừ 4.400.000 triệu).
Cách tính thuế TNCN mang đến bà H tại 2 doanh nghiệp như sau:
1. Tại doanh nghiệp G: Tính theo biểu lũy tiến từng phần:
Bước 1: Tính thu nhập cá nhân chịu thuế của bà H:
Thu nhập chịu đựng thuế = Tổng thu nhập cá nhân - những khoản được miễn thuế:
Tổng thu nhập = 19.000.000 + 600.000 + một triệu = 20.600.000
Các khoản được miễn = (Phụ cấp nạp năng lượng trưa) = 600.000
=> Tính thu nhập chịu thuế = 20.600.000 - 600.000 = 20.000.000
Bước 2: Tính những khoản sút trừ của bà H:
Lưu ý phần này nhé: bởi vì ký vừa lòng đồng lao động từ thời điểm tháng 7/2020 nên vận dụng theo mức bớt trừ bắt đầu nhé.
Bản thân = 11.000.000
Các khoản bảo hiểm: = 1.995.000
=> Tổng các khoản giảm trừ = 11.000.000 + 1.995.000 = 12.995.000
Bước 3: các khoản thu nhập tính thuế của bà H là
Thu nhập tính thuế = thu nhập cá nhân chịu thuế - các khoản giảm trừ
= 20.000.000 - 12.995.000 = 7.005.000
Như vậy: Thu nhập của bà H là thuộc Bậc 2: "Trên 5 trđ mang đến 10 trđ"
Bước 4: Tính thuế TNCN đề nghị nộp mang lại bà H:
Sau khi đã khẳng định thu nhập tính thuế của bà H thì các bạn sẽ tính được số thuế TNCN nhưng bà H phải nộp cụ thể như sau:
√ giải pháp 1: Tính theo phong cách phổ thông:
Tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần: (Các chúng ta nhìn vào Bảng thuế suất Phụ lục 01/PL-TNCN bên trên -> nhìn sang cột "Cách 1")
Thu nhập tính thuế của bà H là: 7.005.000 như vậy có 3 bậc như sau:
» Bậc 1: thu nhập tính thuế: (đến 5 triệu đồng) X thuế suất 5%:
= 5.000.000 × 5% = 250.000
» Bậc 2: thu nhập cá nhân tính thuế: (trên 5 triệu đến 10 triệu) X thuế suất 10%:
= (7.005.000 – 5.000.000) × 10% = 200.500
=> Số thuế TNCN bà H nên nộp vào thời điểm tháng 1/2021 là:
= 250.000 + 200.500 = 450.500
√ giải pháp 2: Tính theo phương thức rút gọn gàng (nên làm theo cách này):
Ta có: thu nhập cá nhân tính thuế của bà H là 7.005.000: chúng ta nhìn vào (Bậc 2 và Cột "Cách 2") nằm trong bảng Phụ lục 01/PL-TNCN trên các bạn sẽ thấy: trực thuộc bậc 2 (Trên 5 trđ đến 10 trđ)
Theo công thức ở (Cột "Cách 2") ta sẽ có:
Số thuế TNCN nên nộp = 10% TNTT - 0,25 trđ
= (10% X thu nhập tính thuế) – 250.000
= (15% x 7.005.000) - 250.000 = 450.500
2. Tại công ty F: Tính theo biểu lũy tiến tưng phần
Thu nhập tính thuế =15.000.000 - 4.400.000 = 10.600.000 (Vì đã giảm trừ bạn dạng thân tại Cty G, phải không được bớt trừ phiên bản thân nữa) (thuộc Bậc 3)
Thuế TNCN bắt buộc nộp = 15% x 10.600.000 – 750.000 = 840.000
-> Trường vừa lòng này: Bà H KHÔNG được ủy quyền đề xuất tự đi quyết toán thuế TNCN với cơ sở Thuế. Doanh nghiệp G cùng F sẽ cung cấp cho Bà H bệnh từ khấu trừ thuế TNCN.
Xem thêm: Tình Yêu Và Vật Chất - Xem Phim Nữ Hoàng Vật Chất
TH2: cách tính thuế TNCN cho người có thu nhập 2 khu vực và gồm nơi cam kết hợp đồng lao cồn dưới 3 tháng
Như đã đề cập ở đoạn đầu, khi tính thuế TNCN cho tất cả những người có thu nhập cá nhân 2 nơi vào trường hợp có nơi cam kết hợp đồng lao cồn dưới 3 tháng thì phân thành 2 trường hợp:
Nếu cá thể có thu nhập cá nhân nhiều nơi trong các số ấy có nơi ký dưới 3 mon (thời vụ, giao khoán ...) mà (mức lương bên dưới 2.000.000/lần hoặc 2.000.000/tháng) thì nơi ký hợp đồng bên dưới 3 tháng KHÔNG phải bị khấu trừ thuế TNCN.Nếu cá thể có thu nhập từ không ít nơi (thường thao tác làm việc cho 02 công ty), trong đó có địa điểm không cam kết hợp đồng lao đụng hoặc cam kết hợp đồng lao đụng dưới 03 tháng mà lại có tổng mức trả thu nhập cá nhân từ 02 triệu đồng/lần trở lên trên thì bị khấu trừ 10% bên trên thu nhập.Công thức:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Tổng các khoản thu nhập x 10%
Lưu ý: cá thể có thu nhập từ nhiều nơi thì không được làm khẳng định để nhất thời thời không bị khấu trừ.
Ví dụ:
Ông Nguyễn Văn C ký hợp đồng lao cồn trên 3 mon với công D và đăng ký giảm trừ phiên bản thân tại doanh nghiệp D. Kế bên ra, ông còn ký kết hợp đồng lao hễ dưới 3 tháng với công ty E. Cùng với trường hợp này:
Tại doanh nghiệp D: doanh nghiệp D và tính thuế TNCN mang đến ông C theo biểu lũy tiến từng phần và giảm trừ bản thân đến Ông C. Phương pháp tính thì tiến hành như ví dụ đang nêu nghỉ ngơi trường hợp 1 nhé!Tại công ty E: bao gồm 2 ngôi trường hợp:Nếu nút lương ví như mức lương trường đoản cú 2tr/ lần hoặc mon thì yêu cầu khấu trừ 10% (Không được làm khẳng định 02)Ví dụ: Lương tại doanh nghiệp E của ông C là 3 triệu/tháng thì số tiền thuế buộc phải bị khấu trừ là: 3.000.000 x 10% = 300.000/tháng.
Quyết toán thuế thu nhập cá thể 2 nơi
Để quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2 nơi luật pháp quy định như sau:
Tổ chức trả thu nhập từ chi phí lương, chi phí công ko phân biệt gồm phát sinh khấu trừ thuế hay là không phát sinh khấu trừ thuế có nhiệm vụ khai quyết toán thuế và quyết toán thuế cụ cho cá nhân có uỷ quyền.
Trường hợp tổ chức triển khai không tạo ra trả thu nhập từ chi phí lương, tiền công trong năm 2015 thì không hẳn khai quyết toán thuế TNCN.
Như vậy: Nếu công ty bạn trả lương đến ai thì đề nghị quyết toán thuế TNCN mang đến họ (Dù có hay không phát sinh khấu trừ thuế). Tức là quyết toán phần chi phí lương, chi phí công mà công ty bạn trả cho nhân viên đó.
Không trả lương cho bất kỳ ai thì chưa phải quyết toán.
"Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, chi phí công ký kết hợp đồng lao rượu cồn từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức trả thu nhập, đồng thời tất cả thu nhập vãng lai ở những nơi khác bình quân tháng vào năm không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị chức năng trả các khoản thu nhập khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nếu cá thể không gồm yêu mong quyết toán thuế so với thu nhập vãng lai này thì được ủy quyền quyết toán tại tổ chức trả thu nhập cá nhân ký hòa hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên. Nếu cá thể có yêu cầu quyết toán thuế đối với thu nhập vãng lai thì cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ sở thuế."
Ví dụ 4:
Năm 2020, Bà A gồm thu nhập từ chi phí lương theo thích hợp đồng lao cồn dài hạn tại công ty X,Đồng thời bao gồm thu nhập vãng lai tại các nơi khác là 90 triệu vnd đã khấu trừ thuế TNCN 10%.-> Như vậy, thu nhập vãng lai bình quân tháng trong thời gian 2020 của Bà A nhỏ tuổi hơn 10 triệu vnd (90 triệu đồng : 12 mon = 7,5 triệu đồng/tháng),
-> ví như Bà A không tồn tại yêu mong quyết toán thuế đối với thu nhập vãng lai nêu bên trên thì Bà A ủy quyền quyết toán thuế năm 2020 cho công ty X. -> công ty X chỉ quyết toán thuế nắm Bà A so với phần thu nhập cá nhân do công ty X trả.
-> ví như Bà A có nhu cầu quyết toán thuế đối với cả 2 phần thu nhập cá nhân là (Tại Cty X với phần thu nhập cá nhân vãng lai trên) => Thì Bà A cần tự đi quyết toán thuế với phòng ban thuế cai quản Công ty X (Vì thời điểm Quyết toán Bà A đang có tác dụng tại Cty X)
"Cá nhân có thu nhập từ chi phí lương, tiền công ký kết hợp đồng lao đụng từ 03 tháng trở lên trên một đối kháng vị, đồng thời bao gồm thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế (bao tất cả trường hợp không đến mức khấu trừ và đã đi vào mức khấu trừ nhưng mà không khấu trừ) thì cá thể không ủy quyền quyết toán thuế mà nên tự đi quyết toán thuế TNCN."
Ví dụ:
Năm 2020, Ông B bao gồm thu nhập từ tiền lương theo hòa hợp đồng lao đụng trên 03 mon tại công ty M cùng được giảm trừ bạn dạng thân trên đây,
Tháng 3/2020 ông B bao gồm thu nhập vãng lai tại công ty N là 20 triệu vnd đã khấu trừ thuế 10%,Tháng 10/2020 ông B có thu nhập vãng lai tại doanh nghiệp K là 1,5 triệu vnd chưa tới cả khấu trừ thuế.-> Như vậy, trong thời điểm 2020 Ông B tất cả một Khoản thu nhập cá nhân chưa khấu trừ thuế, giả dụ Ông B nằm trong diện quyết toán thuế thì Ông B không ủy quyền quyết toán tại công ty M, nhưng mà trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là phòng ban thuế thống trị đơn vị chi trả thu nhập mà Ông B đã đk giảm trừ gia cảnh (Tức là cơ quan thuế thống trị Công ty M). Nếu thời điểm Quyết toán nhưng Ông B nghỉ làm cho thì nộp hồ sơ tại phòng ban thuế chỗ cư trú).
-> công ty N với K có trọng trách cấp bệnh từ khấu trừ thuế TNCN để gia công căn cứ tiến hành quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Chúng tôi vừa phía dẫn hoàn thành cách tính thuế TNCN cho người có thu nhập cá nhân 2 nơi cùng cách quyết toán thuế thu nhập cá thể 2 nơi. Nếu vẫn còn đó thắc mắc vui lòng tương tác dịch vụ kế toán tài chính thuế phukiennail.net sẽ được hướng dẫn, giải đáp.
